外国人要怎么交日本遗产税？

日本的遗产税制度对外国人显得有些过于复杂。由于中国大陆至今还没有设置遗产税制度，许多中国人一听到这个词也大多是一头雾水。搜索“日本 遗产税”虽然能找到大量消息，但大多语焉不详、解释有误，例如宣称“日本遗产税税率高达55%，会让中产阶级破产”；还有很多信息是好几年前上的网，已经随着日本法律的修正而失效。

日本的遗产税制度虽然复杂，但并没有传说中的那么可怕。今天Legacy Tomodachi就来为您简要解说一下当前的日本遗产税制度。

 

外国人要交日本遗产税吗？

近年来，日本国会多次修订和遗产继承有关的民法和税法，其中就包括开始对外国籍被继承者继承的遗产征税。最新一次遗产税大纲修订于今年4月生效。

按目前现行的相关法规来看，简单来说，如果外国人要继承位于日本的财产，就要向日本政府缴纳这部分财产的遗产税。某些情况下，外国籍人士还要向日本政府缴纳全球财产的遗产税。在税额的计算上，日本遗产税对本国和外国公民一视同仁，同样采取阶梯税制。55%的最高税率只有在单个继承人继承的遗产总额超过6亿日元（约3640万人民币）时才可能出现，而且在适用大量免税和减税额度政策之后，最终的税率可能比55%要低很多。

哪些外国人要为全球财产继承缴纳日本遗产税？

如果被继承者和继承者中的任何一人在过去15年内有超过10年时间居住在日本国内，那么继承者就必须为与之相关的全球财产继承缴纳日本遗产税。

在这一条款之外，还有其他许多情况需要为日本以外的财产缴纳日本遗产税。被继承人或继承人在日本的实际居住年数、有无日本国内有效的居住地址，以及具体的国籍和居留资格情况等等，都将成为影响日本政府是否课征海外资产遗产税的判断条件。

同样需要注意的还有外国人持有的日本签证种类。如果身处日本的继承者持有的是第二类在留资格（永住者、定住者、以及相关配偶签证等），无论在日本居住多少年，都可能需要为全球财产缴纳日本遗产税。

需要缴税的继承财产都有哪些？

大致来说，继承者从被继承者一侧获得的几乎所有财产都在征税范围内。从银行账户、证券、基金期货、外汇、养老金、贵金属、珠宝、土地、建筑物、公寓，到专利权、著作财产权、保险、个人负债等等，都被包含在内。尽管按类别来看，遗产税面向的对象财产十分广泛，但其中依据用途不同，相关法律法规也设定了免税额度，例如一部分用于宗教、慈善、学术教育或其他公益活动等的财产可以免缴或者缓缴遗产税。

需要注意的是，遗产的总额计算不仅包括被继承人过世后移管的财产，还包括被继承人过世前3年内赠与或转让给继承人的财产。

日本遗产税有哪些减免？

日本遗产税的减免（日语称减免为“控除”）有十几种之多，而大多数外国人最常用的是以下两种减免：

基础控除

基础控除是日本继承法规定的，任何继承案件都可以适用的遗产税免税额度。这项制度适用于2015年1月1日以后的继承案件。

基础控除额度的计算方式是：

基础控除 = 三千万日元 + (六百万日元 × 法定继承人的人数)

如果继承遗产的总评价额本身就低于基础控除的额度，则该继承人这一次继承的所有财产都无需缴纳遗产税。

外国税额控除

外国人继承者如果来自同样需要缴纳遗产税的管辖权法域（例如法国、德国、台湾等），将会面临一部分财产既要向国籍所在地缴纳遗产税，又要向日本政府缴纳遗产税的“双重征税”困境。在这种情况下，日本政府在一定金额上限内，可以免除已经在日本以外缴纳的遗产税税额，一定程度上避免双重征税的现象。

 

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日本国际继承中遗产税的计算，不仅涉及大量资产和控除额度的核定，还会涉及继承人与被继承人的人数、亲缘关系、国籍身份、住所、签证和在留资格等一系列具体问题。如果您正面临与日本有关的跨国遗产继承案件，我们建议您尽快咨询专业人士，依据个案情况寻求正确的解决方案。Legacy Tomodachi 将以丰富的涉外经验，为您提供专业的日本遗产税咨询服务。

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